종합소득세 신고안내문 유형 비교정리

종합소득세 신고안내문 유형에 대해서 비교 정리합니다.

종합소득세는 개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로서 모든 과세대상 소득을 합산하여 계산하고, 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고·납부하여야 합니다.

국세청에서는 매 년 소득세 신고기한이 다가오면 각 개인의 신고유형에 따라 신고안내문을 발송하는데, 아래에서는 종합소득세 신고안내문 유형에 대해서 정리하도록 하겠습니다.

종합소득세 신고안내문 유형

구 분	유 형	기장의무	경비율	안내방식
사업자	(S) 성실신고확인 대상자	간편/복식	단순/기준	모바일
	(A) 외부조정 대상자	복식	기준	모바일
	(B) 자기조정 대상자
	(C) 복식부기 의무자(전년도 추계신고)
	(D) 기준경비율 대상자	간편	기준	모바일
	(E) 단순경비율 대상자(모두채움 이외)	간편	단순	모바일
	(F) 모두채움신고서(납부할 세액 > 0)			서면
	(G) 모두채움신고서(납부할 세액 ≤ 0)
	(I) 성실신고 사전안내 대상자	간편/복식	단순/기준	모바일
	(V) 주택임대소득 분리과세 대상자	간편/복식	단순/기준	서면
종교인 기타소득	(Q) 모두채움신고서(납부할 세액 > 0)	해당없음	해당없음	서면
	(R) 모두채움신고서(납부할 세액 ≤ 0)
비사업자	(T) 금융, 연말정산사업, 근로, 연금, 기타 소득			모바일

기장의무와 경비율의 판정 기준은 아래 정리한 판정 기준표를 참고하시기 바랍니다.

1 S, A, B, C 유형 : 일반적으로 복식부기의무자 유형으로 분류하는데, 비교적 수입금액이 높은 분들이라고 할 수 있습니다. 수입과 비용에 대한 장부기장을 하여 종합소득세를 신고하여야 하는 유형입니다. 대부분 세무대리인에게 신고대행을 맡기고 신고하시는 분들이라고 할 수 있습니다.

여기서 좀 더 세분화하면 S 유형은 성실신고확인대상자, A 유형은 복식부기 대상이면서 외부조정대상자, B 유형은 복식부기 대상이면서 자기조정대상자, B 유형은 복식부기 대상이면서 전년도 추계신고한 사업자를 말합니다.

2 D, E 유형 : 간편장부대상자이면서 기준경비율 적용대상인 사업자분들을 말합니다. 장부를 작성하여 기장신고를 하거나, 기준경비율을 적용한 추계신고를 선택하여 종합소득세 신고하여야 하는 유형입니다. 간편장부대상자가 복식부기로 장부를 작성하여 신고하는 경우 기장세액공제를 받을 수 있으므로 세무대리인의 도움을 받으시는 것이 유리할 수 있습니다. 

3 F, G 유형 : 단순경비율 유형에 해당합니다. 비교적 매출이 수입금액이 적어서 납부할 세액이 많지 않은 사업자 유형에 해당합니다. F 유형은 납부할 세액이 있는 경우, G 유형은 납부할 세액이 없는 경우로 구분됩니다.

4 I 유형: 성실신고 사전 안내 대상에 해당합니다. 국세청에서는 기존에 소득세 신고가 성실히 이행되지 않았다고 판단되는 사업자에게 "성실하게 신할 것을 사전에 안내"를 하는데, 바로 I 유형에 해당합니다.

5 이외에도 주택임대 소득이 있으신 분들은 V 유형, 2개 이상의 근로소득을 합산해서 신고하여야 하거나 2,000만원을 초과하는 금융소득이 있는 경우에는 T 유형, 종교인 기타소득의 경우 Q 또는 R 유형에 해당합니다.

 

기장의무의 판정(간편장부와 복식부기)

사업자는 사업과 관련된 모든 거래사실을 복식부기 또는 간편장부에 의하여 기록ㆍ비치하고 관련 증빙서류 등과 함께 5년간 보관하여야 합니다. 간편장부대상자의 경우 장부를 기장하여 신고 시 단순경비율·기준경비율에 의해 소득금액을 계산하는 경우보다 소득세 부담을 줄일 수 있습니다.

복식부기의무자와 간편장부대상자의 구분

복식부기의무자	간편장부대상자
직전년도 수입금액이 일정금액 이상인 사업자와 전문직사업자	당해년도에 신규로 사업을 개시하였거나 직전년도 수입금액이 일정금액 미만인 사업자

복식부기의무자와 간편장부대상자 판정기준 수입금액

업 종 구 분	직전년도 수입금액
가. 농업 및 임업, 어업, 광업, 도매업 및 소매업, 부동산 매매업, 아래 나 및 다에 해당되지 아니하는 업	3억원
나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 수도사업, 하수·폐기물처리·원료 재생 및 환경복원업, 건설업, 운수업, 출판·영상·방송통신 및 정보 서비스업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업	1억 5천만원
다. 부동산임대업, 부동산관련 서비스업, 임대업, 서비스업(전문·과학·기술·사업시설 관리·사업지원·교육), 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업(욕탕업 제외), 가구내 고용활동	7천 5백만원

경비율의 판정(기준 경비율과 단순 경비율)

기준(단순)경비율제도란 장부를 기록하지 않았을 경우 소득금액을 계산하는 제도로 기준경비율 적용대상사업자와 단순경비율 적용 대상사업자로 구분됩니다. 장부를 기록하지 않는 사업자 중 직전년도(신규사업자는 당해년도) 수입금액이 아래 기준금액 이상인 사업자가 해당됩니다.

업 종 구 분	직전년도 수입금액	당해년도 수입금액
가. 농업 및 임업, 어업, 광업, 도매업 및 소매업, 부동산 매매업, 아래 나 및 다에 해당되지 아니하는 업	6천만원	3억원
나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 수도사업, 하수·폐기물처리·원료 재생 및 환경복원업, 건설업, 운수업, 출판·영상·방송통신 및 정보 서비스업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업	3천 6백만원	1억 5천만원
다. 부동산임대업, 부동산관련 서비스업, 임대업, 서비스업(전문·과학·기술·사업시설 관리·사업지원·교육), 보건업 및 사회복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업(욕탕업 제외), 가구내 고용활동	2천 4백만원	7천 5백만원